现代法理学一般都认为法律原则可以克服法律规则的僵硬性缺陷，弥补法律漏洞，保证个案正义，在一定程度上缓解了规范与事实之间的缝隙，从而能够使法律更好地与社会相协调一致。但由于法律原则内涵高度抽象，外延宽泛，不像法律规则那样对假定条件和行为模式有具体明确的规定，所以当法律原则直接作为裁判案件的标准发挥作用时，会赋予法官较大的自由裁量权，从而不能完全保证法律的确定性和可预测性。为了将法律原则的不确定性减小在一定程度之内，需要对法律原则的适用设定严格的条件：
1．穷尽法律规则，方得适用法律原则。
这个条件要求，在有具体的法律规则可供适用时，不得直接适用法律原则。即使出现了法律规则的例外情况，如果没有非常强的理由，法官也不能以一定的原则否定既存的法律规则。只有出现无法律规则可以适用的情形，法律原则才可以作为弥补“规则漏洞”的手段发挥作用。这是因为法律规则是法律中最具有硬度的部分，最大程度地实现法律的确定性和可预测性，有助于保持法律的安定性和权威性，避免司法者滥用自由裁量权，保证法治的最起码的要求得到实现。
2．除非为了实现个案正义，否则不得舍弃法律规则而直接适用法律原则。
这个条件要求，如果某个法律规则适用于某个具体案件，没有产生极端的众不可容忍的不正义的裁判结果，法官就不得轻易舍弃法律规则而直接适用法律原则。这是因为任何特定国家的法律人首先理当崇尚的是法律的确定性。 在法的安定性和合目的性之间，法律首先要保证的是法的安定性。
3．没有更强理由，不得径行适用法律原则。
在判断何种规则在何时何种情况下极端违背正义，其实难度很大，法律原则必须为适用第二个条件规则提出比适用原法律规则更强的理由，否则上面第二个条件规则就难以成立。德国当代法学家、基尔大学法哲学与公法学教授罗伯特?阿列克西(Robert Alexy)对此曾做过比较细致的分析他指出：当法官可能基于某一原则P而欲对某一规则R创设一个例外规则R’时，对R’的论证就不仅是P与在内容上支持R的原则R.p之间的衡量而已。P也必须在形式层面与支持R的原则R.pf作衡量。而所谓有在形式层面支持R之原则，最重要的就是“由权威机关所设立之规则的确定性”。要为R创设例外规则R’，不仅P要有强过R.p的强度，P还必须强过R.pf。或者说，基于某一原则所提供的理由，其强度必须强到足以排除支持此规则的形式原则，尤其是确定性和权威性。而且，主张适用法律原则的一方(即主张例外规则的一方)负有举证(论证)的责任。 显然，在已存有相应规则的前提下，若通过法律原则改变既存之法律规则或者否定规则的有效性，却提出比适用该规则分量相当甚至更弱的理由，那么适用法律原则就没有逻辑证明力和说服力。


作者：李冬梅 苏佰林
安徽省人民政府


安徽省人民政府关于印发安徽省省属企业国有资本收益管理暂行办法的通知


皖政〔2007〕5号　　　　　
省政府各部门、各直属机构：

现将《安徽省省属企业国有资本收益管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。

安徽省人民政府
二○○七年一月九日


安徽省省属企业国有资本收益管理暂行办法

第一条为了规范省属企业国有资本收益管理，保障国有资本所有者权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国预算法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

第二条本办法所称省属企业，是指省人民政府授权国有资产监督管理机构履行监管职责的企业。

本办法所称省属企业国有资本收益包括：

（一）国有独资企业税后利润；

（二）国有控股企业中国有股应分得的股息、红利；

（三）企业国有产权转让收益；

（四）国有独资企业清算收益以及国有控股企业清算收益中国有股应分享的收益；

（五）法律、法规和规章规定应上缴的其他国有资本收益。

第三条省人民政府国有资产监督管理机构负责省属企业国有资本收益收缴的管理。

省人民政府财政部门负责省属企业国有资本收益收缴的监督和资金管理。

省人民政府国有资产监督管理机构、财政部门共同负责省属企业国有资本收益使用的监督。

第四条省属企业国有资本收益按照下列标准上缴：

（一）国有独资企业税后利润在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，按余额的20%上缴；

（二）国有控股企业中国有股应分得的股息、红利，全额上缴；

（三）企业国有产权转让收益在扣除有关成本、费用后的剩余部分，全额上缴；

（四）国有独资企业清算收益，国有控股企业清算收益中国有股应分享的部分，全额上缴；

（五）法律、法规和规章规定应上缴的其他国有资本收益，按照有关规定执行。

第五条省属企业按照规定进行利润分配后剩余的未分配利润，应当列入所有者权益，由企业全体股东按照股权比例分享。

第六条省属企业国有资本收益按照下列规定收缴：

（一）国有独资企业应上缴的税后利润，国有控股企业中国有股应分得的股息、红利，由省属企业依据经审计确认的企业年度财务决算报告，向省人民政府国有资产监督管理机构办理收益申报手续，并在省人民政府国有资产监督管理机构下达省属企业国有资本收益收缴通知书后20日内上缴；

（二）企业国有产权转让收益，由转让方在转让价款收讫后30日内上缴；

（三）国有独资企业清算收益，国有控股企业清算收益中国有股应分享的部分，应当在清算结束后30日内上缴；

（四）法律、法规和规章规定应上缴的其他国有资本收益收缴，按照有关规定执行。

省属企业应当及时足额上缴国有资本收益。因特殊原因需要缓缴的，应当报省人民政府国有资产监督管理机构和财政部门批准后，在规定的期限内上缴；因特殊原因需要减缴的，应当提出书面申请，经省人民政府国有资产监督管理机构会同财政部门审核后，报省人民政府批准。

第七条省属企业上缴国有资本收益，应当持省人民政府国有资产监督管理机构开具的政府非税收入一般缴款书，将资金缴入政府非税收入汇缴结算账户。

第八条省属企业上缴的国有资本收益纳入预算管理，由省人民政府国有资产监督管理机构会同财政部门提出分配使用方案，报省人民政府批准后，统筹用于省属企业发展和改革的有关事项，包括：

（一）省属企业资本性投资；

（二）省属企业改革成本；

（三）为省属企业提供融资；

（四）省属企业国有资本收益管理支出；

（五）省人民政府规定的其他事项。

第九条省属企业国有资本收益上缴情况，作为对企业负责人经营业绩考核和奖惩的依据。

第十条省人民政府国有资产监督管理机构和财政部门按照各自职责对省属企业国有资本收益的上缴、使用情况进行监督检查，有关企业应当予以配合。

第十一条拖欠、挪用、截留以及私分国有资本经营收益的，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》等规定处理。

第十二条省人民政府国有资产监督管理机构和财政部门的工作人员，在省属企业国有资本收益管理工作中，滥用职权、弄虚作假或者泄露省属企业商业秘密的，由有关部门依法处理。

第十三条省人民政府国有资产监督管理机构和财政部门可以根据本办法，制定实施细则。

第十四条本办法自发布之日起施行。